Вконтакте Facebook Twitter Лента RSS

Что такое безналичный денежный оборот. Безналичный и наличный денежный обороты и их значение. Безналичный денежный оборот: принципы

С развитием системы хозяйственных связей и банковой системы роль наличных денег как средств обращения постепенно сокращалась. Развитие банковского дела, различных форм кредитования привело к тому, что налично-денежная форма оплаты становилась все более редкой, а наиболее распространенными становились безналичные расчеты. Они позволяли ускорить оборот наличных денег или заменить временно отсутствующие деньги.

Безналичный денежный оборот – это часть денежного оборота, в котором движение денег происходит в виде перечисления сумм со счета плательщика на счет получателя или путем взаимных требований. Расчеты осуществляются через кредитные учреждения или под их контролем в основном с согласия плательщика и при наличии у него средств на счетах (банковских депозитов) по факту отгрузки продукции или предварительно.

Между налично-денежным и наличным обращением существует тесная взаимосвязь. Деньги постоянно переходят из одной фирмы в другую и образуют единый денежный оборот страны.

Безналичное денежное обращение связано с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения наличных денег кредитными операциями.

Экономические возможности банковской системы приводят к тому, что наличные деньги могут использоваться для создания кредитных денег. Банковские депозиты являются деньгами, так как обладают основными свойствами денег как средства обращения. С их помощью можно оплатить товары и услуги.

Но в отличии от денег величина банковских депозитов может увеличиваться за счет депозитно-чековой эмиссии, которая определяется не органами государственной власти, а самой банковской системой. Впервые это факт освоил теоретически в 1930 году Дж. М. Кейнс в своей работе «Трактат о деньгах».

На сегодня это называется механизмом банковского мультипликатора, который объясняет механизм депозитно-чековой эмиссии.

Так как наличные деньги играют в экономике меньшую роль чем безналичные, то и акцент регулирования смещается в плоскость безналичного денежного обращения.

Основные принципы организации безналичного денежного оборота:

1. Все предприятия обязаны хранить денежные средства на банковских счетах. В кассах предприятий содержаться наличные средства только в пределах установленного лимита.

2. Денежные расчеты между предприятиями проводятся путем безналичных перечислений. Максимальный расчет наличными - 60000 руб.

3. Платежи осуществляются банками в соответствии с документацией определенного образца, предоставляемой клиентами.

4. Система безналичных расчетов основана на банковских счетах клиентов и расчетно-денежной документации.

В соответствии с правовым статусом клиентов и видами деятельности банк открывает следующие счета :



Расчетный счет (основной счет предприятия открывается всем юридическим лицам и используется по основным видам деятельности);

При открытии счета клиент должен зарегистрировать его во всех фискальных органах¸ это носит разрешительный характер (получают идентификационный номер в налоговой инспекции);

Текущий счет (его открывают клиентам, не имеющим право открыть расчетный счет) филиала, представительства, подразделения, территориально удаленного (производится оплата труда, административно-коммунальные расходы);

Бюджетные счета - открываются в банках для учета операций по кассовому исполнению бюджетов различных уровней (доходные, расходные, текущие счета средств в местных бюджетах, текущие счета внебюджетных средств);

Ссудные счета - открываются клиенту банка, которому предоставлен кредит (простые, специальные и контокоррентные);

Депозитный счет - открывается для хранения в течение определенного времени средств предприятия в банке.

Коммерческие банки открывают в других банках, в РКЦ ЦБ РФ, корреспондентские счета. Корсчет коммерческого банка в РКЦ – его основной счет, открывается по месту регистрации банка.

Корсчета в коммерческих банках открываются на договорных началах и преследуют следующие цели:

Обслуживание клиентов коммерческого банка (более эффективно);

Обслуживание межбанковских займов, депозитов и операций с ценными бумагами;

Обслуживание собственной хозяйственной деятельности банка.

Виды корсчетов: ЛОРО, НОСТРО. Счет ЛОРО – открывается другими банками в нашем банке (пассив; те деньги, которые у нас).

Счет НОСТРО – мы открываем в других банках (актив).

Безналичные расчеты реализуются через следующие расчетные документы:

1. платежное поручение;

2. платежное требование-поручение;

4. аккредитив.Безналичные операции подразделяются:

- по основанию платежа :

Товарные (безналичные расчеты за товары и услуги);

Нетоварные (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процента за кредит, расчеты со страховыми компаниями);

- по способу пл атежа:

Перечислением денежных средств со счетов плательщика на счета покупателя;

Зачетом взаимных требований плательщика и покупателя с перечислением сальдо или бульдо;

Гарантированный платеж получателю, осуществляется банком самостоятельно либо из средств специально созданного депозита (у вас есть деньги, у респондента –товар, нет факта доверия, появляется посредник-банк,который принимает на себя обязательства передать ваши деньги респонденту при некоторых условиях (аккредитив): ж/д накладная, сертификат качества, счет-фактура).

Виды платежа:

Полный платеж;

Платежи частичными суммами;

Платежи по сальдо взаимных требований.

При осуществлении безналичного расчета:

1. Банк распоряжается средствами клиента с его счета только по приказу клиента.

2. Формы расчета клиент выбирает самостоятельно.

3. Взаимоотношения банка и клиента определяются договором (банк отвечает за своевременность).

4. Очередность платежей по счетам клиента определяется им самостоятельно с учетом законодательства.

Платежное поручение используется при любых расчетных операциях клиента.

Платежное требование-поручение - требование поставщика к покупателю произвести платеж по договору на основании предоставленных расчетных и отгрузочных документов (требуется дополнительный акцепт).

Расчеты чеками – владелец счета дает письменное распоряжение плательщику (банку, выписавшему чеки) произвести платеж чекодержателю.

Аккредитив - именная ценная бумага, удостоверяющая право лица, на имя которого она выписана, получить в банке указанную в ней сумму.

Все расчеты между предприятиями делятся на 4 группы:

1. Между предприятиями, имеющими счета в одном банке.

2. Расчеты между предприятиями, имеющими счета в банках, обслуживающихся в одном РКЦ.

3. Расчеты между предприятиями, имеющими счета в разных городах.

4. Международные расчеты.

Расчеты отличаются между собой по срокам, документообороту.

Клиринг - система организации безналичных платежей между банками посредством зачета взаимных требований и перечисления остатка (может использоваться внутридневной овердрафт).

Безналичный денежный оборот – совокупность платежей, осуществляемых без использования наличных денег. Безналичные расчеты – денежные расчеты, совершаемые путем записей по счетам плательщиков и получателей средств, либо путем зачета взаимных требований, т.е. без использования наличных денег.

Принципы безналичных расчетов:

  1. денежные средства хозяйствующих субъектов подлежат обязательному хранению на расчетных, текущих других счетах в банках других кредитных учреждениях.
  2. денежные расчеты и платежи предприятия совершают главным образом через кредитные учреждения(банки) другие кредитные учреждения в безналичном порядке по утвержденным формам документов.
  3. платежи с покупателями за ТМЦ и услуги производятся после отгрузки товара оказания услуг(одновременно)
  4. расчеты за товары и услуги производятся как правило с согласия плательщика (акцепт)
  5. платежи осуществляются лишь при наличии достаточных средств на расчете плательщика
  6. зачисление средств на счет получателя производится, как правило, после стирания соответствующих сумм со счета плательщика

Открытие расчетного счета (документы):

  • заявление об открытии расчетного счета
  • документ о создании предприятия(приказ, решение, выписка из собрания учредителей)
  • копия утвержденного устава положения с отметкой в ней о регистрации в исполкоме
  • оригинал устава положения для отметки в нем об открытии расчетного счета в банке
  • документ регистрации в ГНА в качестве плательщика
  • карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющим право распоряжаться счетом и оттиска печати владельца счета
  • документ о регистрации в органах статистики и присвоение индикационного номера.

Формы безналичного расчета:

1 – расчет платежными поручениями. Применяется для перечислений с расчетного счета различных видов налогов и сборов, взносов по обязательному страхованию, перечисление во все внебюджетные фонды, по решению администрации и решению судебной организации.

2 – расчет платежными требованиями (акцептная форма расчета). При этой форме поставщик отгрузив товар покупателю(в соответствии с хозяйственным договором), выставляет в обслуживающий его банк в 3-4 экземплярах платежные требования к покупателю оплатить отгружаемые ценности в оговоренные сроки. Банк поставщика пересылает документы в банк покупателя. Банк покупателя уведомляет о этом своего клиента(покупателя) и просит согласия на оплату. Покупатель после фактического наличия и состояния ТМЦ акцептирует (полностью частично) платежное требование (в установленные для акцепта сроки). Отказ покупателя от оплаты должно быть обоснованным, иначе арбитражный суд.

3 – расчет платежными требованиями-поручениями. Особенностью является то, что и материальные, и платежно-расчетные документы поставщик вручает покупателю на руки при отпуске ТМЦ. Покупатель предъявляет их в свой банк и поручает перечислить ему со своего расчетного счета указанную сумму на счет поставщика (применяется в случае натянутых отношений с банком).

4 – расчет чеками из лимитированных чековых книжек. Если в договоре на товарные операции поставщик от покупателя требует расчета чеками из лимиток, то покупатель пишет заявку в обслуживающий его банк с просьбой выдать ему лимитированную чековую книжку на конкретную сумму(в пределах средств имеющихся на расчетном счете). Банк списывает с расчетного счета сумму и зачисляет ее на банковский счет лимитированных чековых книжек, а покупателю на эту сумму выписывают лимитку. Покупатель с ней идет к поставщику, где приобретает товары и рассчитывается чеками. Поставщик этот чек сдает в свой банк, а тот пересылает в банк покупателя, где с резервированной суммы списывается сумма, указанная в чеке. Но существуют и отрицательные стороны использующиеся для расчета внутри области.

5 – расчет аккредитивами. В чем- то сходна с предыдущей формой, т.к. по заявке покупателя с его расчетного счета списывается сумма аккредитива и зачисляется в этом же банке на счет по открытию аккредитива. Банк покупателя уведомляет банк поставщика об открытии аккредитива. Покупатель с аккредитивом едет к поставщику, где получает товар и оплачивает его, после чего банк перечисляет сумму аккредитива на расчетный счет поставщика. Действует по всей стране. Аккредитив – это письменное указание покупателя поставщику производить расчеты за отгруженные товары на определенных условиях за счет средств, депонируемых в банке поставщика. Эта форма гарантирует своевременность и полноту платежа поставщику. Недостаток аккредитива: отвлечение из оборота денежных средств в резерв на определенное время значительных сумм денежных средств покупателя.

6 – расчеты путем зачета взаимных требований (клиринг). Сущность этой формы заключается в том, что взаимные требования и обязательства должников и кредиторов друг к другу погашаются в равновеликих суммах шь на разницу производиться платеж. К зачету прилагаются различные зачетные документы. Каждому участнику зачета открывается активно-пассивный лицевой счет с которого списываются суммы причитающиеся другим участникам, и на которые зачисляются суммы, поступающие фирме от других участников зачета.

7 – расчет по сальдо встречных требований. используется для двух предприятий, которые имеют перед собой постоянные отношения по взаимному отпуску товаров оказанию услуг. Сроки и порядок расчетов заключаются в том, что зачет встречных требований производят сами предприятия без участия банка. На их счетах в банках отражаются только конечные результаты, т.е. оплата первым участником взимание со второго участника суммы не зачтенной встречными требованиями (сальдо).

8 – расчет в порядке плановых платежей. При равномерных постоянных поставках товаров и услуг, включая и услуги транспорта, покупатели могут рассчитаться с поставщиками в порядке плановых платежей, при которых расчеты осуществляются периодически по договоренности сторон, а не по каждой фактической поставке, в заранее обусловленные сроки равными суммами. Сумма плановых платежей зависит от согласования периодичности и объема поставок. Сверка (в разрезе месяца квартала). Оплата (5,7,10 день).

9 – расчеты векселями.

Вексель – учетная бумага, в которой воплощено обязательство, заключающееся в обещании векселедателя уплатить определенную денежную сумму векселедержателю.

Вексель является средством оформления коммерческого кредита, предоставляемого в виде отсрочки уплаты долга за реализованные товары оказанные услуги. Бывает 2 видов:

  • Простой вексель (соло-вексель)
  • Переводной вексель (тратта вексель)

При выдаче простых векселей векселедатель обязан уплатить векселедержателю определенную сумму (в установленный срок). Переводной вексель может передаваться от одного к другому с учинением передаточной надписи (индоссамент), добавочный лист к векселю, где осуществляются передаточные надписи, называется аллонж.

Учет векселей – это такая операция, когда векселедержатель передает банку векселя по индоссаменту до наступления срока платежа и получает определенную сумму по векселю за вычетом учетного процента (дисконт).

Учет ведется в специальной книге в банке. Сумма дисконта определяется по следующей формуле:

С = (В*П*У)/100*360,

где С – сумма дисконта,

В – сумма векселя,

П – срок платежа,

У – учетная ставка.

10 – инкассовая форма расчетов. Эта форма расчетов предполагает наличные права отдельных государственных институтов списывать в бесспорном порядке без акцепта владельца счета определенные суммы(налоговая инспекция, народный и арбитражный суд).

11 – факторинговые операции.

Факторинг – разновидность торгово-комиссионных отношений, которые сочетаются с кредитованием оборотного капитала клиента, связаны с переуступкой поставщиком банку-фактору право на получение денежных средств за товары и услуги. Цель факторинга – ускоренное получение платежа. Факторинговое обслуживание включает:

  • своевременное инкассирование долгов для уменьшения потерь вследствие задержки платежей
  • предоставление по желанию поставщика кредитов в форме предоплаты.

12 – другие формы (бартерные операции).

Налично-денежный оборот

Сфера применения наличных денег по сравнению с безналичными расчетами крайне ограничена, т.к. для каждого предложения устанавливается лимит налично-денежного обращения. Наличные деньги в банках и выдаются чеками.

При получении и перевозке денег должна быть обеспечена охрана. По возвращению на фирму деньги должны быть оприходованы по кассовой книге. При выдаче под отчет подотчетному лицу выписывается расчетно-кассовый ордер. При возвращении подотчетное лицо обязано отчитаться перед бухгалтерией за данную ему сумму и недоизрасходованные деньги сдать в кассу вместе с отчетом. Следовательно, сумма под отчет может быть выдана только после отчета за предыдущую сумму подотчетного лица.

Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам, подписанных главным бухгалтером и кассиром. Квитанция к приходному ордеру(корешок) подписывается главным бухгалтером кассиром, выдается на руки, внесшему деньги.

Выдача наличных денег осуществляется по расчетно-кассовым ордерам, ведомостям, реестрам и другим денежным документам. По каждому документу, отражающему движение наличности, кассир обязан сразу же сделать в кассовой книге соответствующую запись. На каждом предприятии должна быть и вестись только одна кассовая книга, которая должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана и подписана.

Помещение кассы должно быть изолировано, дверь – металлическая, окна и двери обрешечены и оборудована несгораемым сейфом. В сейфе должны храниться денежные средства и ценности, которые принадлежат только данной фирме.

Ежеквартально (не реже) по указанию руководителя фирмы проводится внезапная ревизия кассы. Кассир несет полную ответственность за всякий ущерб, принесенный фирме, как в результате злоумышленных действий, так и в результате недобросовестного отношения к своим обязанностям (преступная халатность).

Контроль за правильным и своевременным ведением всех кассовых операций возложен на главного бухгалтера фирмы. Срок нахождения наличности в кассе – 3 дня.

Б е з н а л и ч н ы й д е н е ж н ы й о б о р о т представляет собой непрерывное движение денег в безналичной форме. В количественном отношении он равен сумме безналичных платежей за определенный период времени.

Безналичный денежный оборот совершается в рамках банковской системы, так как движение денег в безналичной форме происходит путем списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления их на банковские счета получателей ― при переводе денег, исполнении обязательств по коммерческим и финансовым сделкам и т.д. Таким образом, исходным и конечным пунктом движения безналичных денег является банковский счет.

Владельцами банковских счетов могут быть юридические и физические лица. Юридические лица обязаны иметь текущий (расчетный) счет в банке, предназначенный для безналичных платежей. Однако наряду с ним они могут открывать и иные счета (депозитные, счета по учету кредитной задолженности и др.), которые также используются для организации движения безналичных денежных средств.

Коммерческие банки в безналичном денежном обороте выступают и как непосредственные участники платежей, и как институты, выполняющие посреднические функции в расчетных операциях. В Республике Беларусь каждый коммерческий банк имеет один обязательный счет – корреспондентский , – который открывается в Национальном банке в момент государственной регистрации коммерческого банка. Этот счет используется банком для межбанковских переводов денежных средств в процессе осуществления платежей своих клиентов и собственных платежей. Если счета плательщика и получателя денежных средств находятся в одном банке, то расчет между ними происходит без участия систем межбанковских переводов ― путем простого перечисления денег с одного счета на другой. Помимо обязательного корреспондентского счета в Национальном банке, коммерческий банк может открывать корреспондентские счета в других коммерческих банках как внутри страны, так и за рубежом.

В и д ы б е з н а л и ч н о г о д е н е ж н о г о о б о р о т а можно выделить на основе различных критериев. В частности, различают безналичный денежный оборот:

а) по связи с производством валового внутреннего продукта:

§ товарный ― движение безналичных денег, обслуживающее процесс производства и реализации товаров, услуг, работ во всех секторах общественного хозяйства;

§ нетоварный ― движение безналичных денежных средств, возникающее в процессе выполнения финансовых обязательств и осуществления других платежей нетоварного характера (например, оплата труда в безналичной форме, уплата налогов, страховые платежи и т.п.);


б) по способу организации:

§ централизованный ― оборот, совершаемый через корреспондентские счета коммерческих банков в центральном банке;

§ децентрализованный ― движение безналичных денег через прямые корреспондентские счета, открытые коммерческими банками друг у друга;

в) по контрагентам платежей:

§ межхозяйственный ― оборот безналичных денежных средств между субъектами хозяйства всех форм собственности;

§ межбанковский ― движение безналичных денежных средств между банковскими организациями;

§ банковский ― оборот между банковскими организациями и их клиентами – физическими и юридическими лицами в процессе выдачи и возврата кредитов и т.п.;

§ розничный ― оборот, возникающий в процессе осуществления платежей населения;

г) по сфере функционирования:

§ внутренний ― движение безналичных денег в национальном хозяйстве;

§ международный ― оборот, возникающий в процессе международных расчетов и платежей.

Безналичный денежный оборот составляет большую часть денежного оборота национального хозяйства (в развитых странах – более 90 процентов). На его объем и структуру оказывает влияние множество факторов: темпы экономического роста, уровень инфляции, коэффициент монетизации экономики, степень развития финансовых рынков, действующее законодательство в области регулирования расчетных отношений, сложившиеся в стране платежные обычаи, спектр применяемых платежных инструментов, уровень развития банковской и платежной систем, применяемые для совершения платежей банковские технологии и т.д.

Государство заинтересовано в увеличении доли безналичных платежей в структуре денежного оборота. Это обусловлено тем большим значением, которое имеет развитие безналичного денежного оборота для экономики страны:

существенно повышается скорость расчетных операций, что способствует ускорению оборота капитала и оказывает благоприятное влияние на финансовое состояние субъектов хозяйствования;

обеспечивается более свободный перелив капитала из одних сфер и отраслей экономики в другие;

снижаются издержки обращения в денежной сфере и экономике в целом;

концентрация большей части денежного оборота в банковской системе позволяет государству контролировать и регулировать денежные потоки, а банкам ― использовать денежные средства, хранящиеся на счетах, в качестве ресурсов для кредитования экономики;

в процессе движения безналичных денежных средств (при проведении банками активных операций) создаются новые деньги, обеспечивающие потребности экономики в дополнительной денежной массе;

участники расчетов имеют возможность контролировать правомерность, правильность и своевременность платежей, поскольку последние совершаются с использованием платежных инструкций. Это способствует снижению рисков хозяйственной и финансовой деятельности.

Воздействие, которое безналичный денежный оборот может оказывать на экономику страны и деятельность хозяйствующих субъектов, во многом зависит от эффективности организации безналичных расчетов.

Б е з н а л и ч н ы е р а с ч е т ы представляют собой расчеты между юридическими и физическими лицами, а также с их участием, выполняемые в безналичном порядке, то есть путем перечислений денежных средств со счета плательщика на счет получателя средств (бенефициара) или зачета взаимных требований.

Для организации безналичных расчетов в рамках национальной платежной системы определяются принципы, условия, порядок и формы их проведения.

Безналичные расчеты должны осуществляться на базе определённых принципов или основополагающих правил, соблюдение которых позволяет обеспечить защиту интересов всех участников расчетов, снизить риски при проведении платежей, обеспечить бесперебойность безналичного денежного оборота.

К п р и н ц и п а м о р г а н и з а ц и и б е з н а л и ч н ы х р а с ч е т о в можно отнести:

1) правовую регламентацию и унификацию порядка безналичных расчётов. Этот принцип определяет необходимость законодательного регулирования расчётных операций с целью обеспечения единообразия их проведения всеми участниками и на этой основе повышения их надежности. Порядок осуществления безналичных расчетов, установленный действующим законодательством, является обязательным для банков, выступающих посредниками в расчетах, и их клиентов;

2) свободу выбора форм безналичных расчетов контрагентами расчетных операций. Этот принцип подразумевает, что банки не имеют права вмешиваться в договорные отношения между хозяйствующими субъектами и последние могут выбирать любую предусмотренную законом форму безналичных расчетов по своим сделкам и закреплять их в хозяйственных договорах. Банки не имеют права отказать им в использовании выбранной формы расчетов, если она соответствует законодательству. Физические лица также свободны в выборе форм безналичных расчетов для совершения своих платежей;

3) взаимный контроль участников за правильностью проведения расчетов и их материальная ответственность за соблюдение порядка расчетов. Возможность контроля обусловлена тем, что все расчетные операции выполняются на основании платежных инструкций, оформленных в соответствии с действующими банковскими правилами. Как банки, так и их клиенты несут законодательно установленную ответственность за соблюдение порядка проведения платежей, поскольку правомерность и своевременность списания средств со счетов плательщиков и зачисления их на счета получателей оказывают непосредственное влияние на финансовое состояние контрагентов расчетов. В частности, банк обязан возместить клиенту денежные средства, если он необоснованно списал или недозачислил их на счет клиента, или перевел их не тому получателю. Клиент может, кроме того, потребовать возмещения полученного им вследствие неисполнения обязательств ущерба и упущенной выгоды. Банки, со своей стороны, имеют право взыскивать штрафы при нарушении порядка проведения расчётных операций другими их участниками;

4) согласие владельцев счетов на проведение расчетов. Этот принцип означает, что перечисление банками средств плательщиков на счета получателей должны осуществляться только по прямому указанию плательщиков или после получения их согласия на оплату расчетных документов (акцепта). Расчётные документы могут быть оплачены банком без согласия плательщика только в случаях, когда безакцептный порядок списания средств предусмотрен законодательством, или на основании исполнительных документов, выданных судами или другими правомочными на то органами;

5) срочность платежей. Согласно данному принципу денежные средства должны быть перечислены в заранее оговоренные сроки, чтобы получатель мог планировать движение своих денежных средств, потребность в кредите и т.п. Своевременность расчетов является необходимым условием бесперебойного осуществления хозяйственной деятельности на предприятиях и функционирования экономики в целом, способствует увеличению скорости оборота безналичных денежных средств и на этой основе – повышению эффективности общественного хозяйства. Сроки платежей устанавливаются договором между плательщиком и получателем средств, а максимальная продолжительность безналичных расчетов в пределах страны ― действующим законодательством;

6) обеспеченность платежей. Этот принцип связан с предыдущим и подразумевает, что у плательщика для осуществления платежа в установленные сроки должны быть средства на счете в необходимом объеме, собственные или предоставленные на эти цели банком в кредит. Соблюдение данного принципа создает гарантию платежей и их своевременности.

Для того чтобы изложенные принципы были реализованы на практике, необходимо наличие определенных условий.

У с л о в и я п р о в е д е н и я б е з н а л и ч н ы х р а с ч е т о в включают необходимость открытия банковских счетов для проведения безналичных платежей и заключение соответствующих договоров между банками и их клиентами. Как уже отмечалось, расчетные операции могут совершаться по различным банковским счетам – депозитным, контокоррентным, счетам по учету кредитной задолженности, карт-счетам и другим. Однако основным счетом, который используется для проведения безналичных платежей юридических лиц, является текущий (расчетный) счет. Предприятие или организация имеет право самостоятельно выбрать банк для открытия счета. Порядок открытия и функционирования всех видов банковских счетов регулируется нормативными актами Национального банка. Безналичные расчеты по счетам клиентов банки совершают только в соответствии с условиями заключенных с ними договоров ― текущего (расчетного) счета, банковского вклада (депозита), кредитного или других.

Организации безналичных расчетов основывается на договорных отношениях не только между банками и их клиентами, ведь потребность в платежах возникает у хозяйствующих субъектов в связи с осуществлением конкретных сделок, выполнением финансовых обязательств и т.п. Таким образом, безналичные расчеты клиентов банков базируются на договорах на поставку товаров, выполнение работ, предоставление услуг (основных договорах). В этих договорах, кроме всего прочего, оговаривается форма, в которой будут осуществляться безналичные платежи. Банки не имеют права контролировать исполнение клиентами обязательств по основному договору и вмешиваться в отношения между его сторонами.

П о р я д о к п р о в е д е н и я б е з н а л и ч н ы х р а с ч е т о в устанавливается законодательством и определяет виды и форму платежных документов, сроки их исполнения, правила документооборота, очередность платежей, ответственность сторон за соблюдение платежной дисциплины и т.д. Он является единым для всех участников и действует независимо от конкретной формы расчетов.

В Республике Беларусь безналичные расчетные операции проводятся банками на основании платежных инструкций клиентов.

Платежная инструкция представляют собой указания инициатора платежа банку-отправителю перевести в пользу бенефициара определенную сумму денежных средств. Инициатором платежа может выступать и плательщик, и бенефициар. Клиент может выдать платежные инструкции банку-отправителю двумя способами: предоставив ему расчетные документы (платежные поручения, платежные требования или платежные требования-поручения), либо посредством использования платежных инструментов (чеков, банковских пластиковых карточек и т.д.). Платежные инструкции могут оформляться на бумажном носителе или в виде электронного документа, требования к их форме и содержанию устанавливаются Национальным банком. Получив платежную инструкцию клиента, банк обязан исполнить ее не позднее банковского дня, следующего за днем ее представления. Обстоятельства, при которых банк имеет право отказаться выполнять платежные инструкции клиентов, определяются действующим законодательством.

Последовательное перемещение платежных инструкций в процессе совершения платежейназывается документооборотом. Каждому виду платежной инструкции присущи свои особенности документооборота и его продолжительность. Основные правила документооборота в различных формах безналичных расчетов разрабатываются Национальным банком, в соответствии с ними каждый банк устанавливает собственный порядок перемещения платежных инструкций между его структурными подразделениями.

Все платежи со счета клиента банк осуществляет в той последовательности, в которой поступили к нему платежные инструкции по этим платежам. Однако если средств на счете недостаточно для оплаты всех поступивших платежных инструкций, для клиента большое значение приобретает очередность, в которой банк будет проводить расчеты по его обязательствам.

Очередность платежей ¾ это последовательность списания средств с текущих (расчётных) и других счетов для оплаты поступивших платежных инструкций при недостатке средств на счёте. Она устанавливается в законодательном порядке и является для банков обязательной.

Выделяют следующие виды очередности: календарную, целевую и по усмотрению клиента. Календарная очередность подразумевает исполнение платежных инструкций в той последовательности, в какой они поступили в банк (независимо от цели и значения платежей). Ее недостаток заключается в том, что второстепенные для клиента обязательства могут быть оплачены в ущерб наиболее важным для него платежам. Целевая очередность предусматривает следующий порядок: исходя из экономического значения платежей определяются группы их очередности; оплата каждой последующей группы осуществляется только после завершения всех платежей предыдущих групп.

В настоящее время в Республике Беларусь применяются все три вида очередности платежей. Определены целевые группы очередности, в пределах которых платежи совершаются, как правило, в порядке календарного поступления платежных инструкций. В последней группе допускается установление очередности платежей по усмотрению плательщика.


Для удобства изучения материала статью разбиваем на темы:

4.3. Межбанковские расчеты, обязательным условием проведения которых является открытие банками на балансе друг у друга или в третьей кредитной организации корреспондентских счетов. Межбанковские расчеты осуществляются в пределах остатка средств на плательщика, но также при условии их достаточного наличия на корреспондентском счете банка — отправителя платежа. Необходимость соблюдения этого условия может вызвать проблемы у клиентов банка, оказавшегося неплатежеспособным, что особенно остро проявляется во время финансовых кризисов. В такой ситуации возможность открытия нескольких расчетных счетов в разных банках продиктована необходимостью оперативного управления ликвидностью их клиентов.

5. В зависимости от способа хранения, обработки и передачи информации. По данному критерию выделяют следующие формы расчетов.

5.1. Расчеты, проводимые путем записей по счетам бухгалтерского учета на основании первичных бумажных документов.

5.2. Расчеты, осуществляемые путем передачи в виде электронных сигналов.

6. 5 зависимости от видов используемых расчетных документов и установленного порядка документооборота. Существуют следующие формы расчетов.

6.1. Традиционные формы безналичных расчетов на бумажных носителях.

6.1.1. Расчеты платежными поручениями.

6.1.3. Расчеты чеками.

6.1.4. Расчеты по инкассо. .

6.1.4.1. Расчеты платежными требованиями.

6.1.4.2. Расчеты инкассовыми поручениями.

6.2. Электронные платежи.

6.2.1. Расчеты с использованием электронных платежных поручений.

6.2.2. Расчеты с использованием пластиковых карт.

Каждая форма безналичных расчетов предусматривает использование определенных расчетных документов.

Расчетный документ представляет собой оформленное в соответствии с установленными правилами на бумажном носителе или в электронном виде распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств, либо распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Рассмотрим особенности применения существующих в Российской Федерации форм безналичных расчетов.

Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота (ст. 863—866 ГКРФ).

Платежными поручениями могут совершаться перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, при размещении или возврате кредитов (займов) или депозитов и уплате процентов по ним, в других целях, предусмотренных законодательством или договорной.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для периодических платежей.

Платежные поручения принимаются банком вне зависимости от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств плательщика, а также если.договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по вне балансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Они оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по вне балансовому счету 90902. При этом банк использует платежный ордер установленной формы.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

Платежное поручение является универсальным расчетным документом, применяется для проведения всех видов товарных и нетоварных платежей, используется как на бумажных носителях, так и в электронном виде. В настоящее время электронные платежные поручения передаются по единой расчетной сети Банка России, по локальным расчетным сетям коммерческих банков и по системе «клиент — банк», если имеется надежная компьютерная связь с клиентом.

Расчеты по аккредитиву

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому (исполняющему) банку произвести такие платежи (ст. 867873 ГК РФ).

Банки могут открывать следующие виды аккредитивов :

1) покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

2) отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным аккредитивом является такой, который может быть изменен или отменен банком эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным аккредитивом признается такой, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Каждый аккредитив предназначен для расчетов только с одним получателем средств, причем получатель может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между контрагентами, который должен содержать обязательные условия, перечисленные в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации (п. 4.6).

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.

Аккредитивная форма расчетов отличаете сложностью и длительностью документооборота, высокой себестоимостью затрат на открытие и ведение аккредитива, необходимостью проверки подлинности и товарности документов, предъявляемых в банк получателем. Кроме того, при открытии депонированного аккредитива сумма предварительно снимается со счета плательщика и хранится на отдельном счете в банке получателя. При этом проценты по аккредитивному счету не начисляются, даже если он не был использован. Поэтому плательщик вынужден отвлекать свои ликвидные денежные средства, нести инфляционные потери. В настоящее время в России аккредитивная форма расчетов практически не используется.

Расчеты чеками

Расчетный чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек; плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя (ст. 877—885 ГК РФ).

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя, причем последний не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на вне балансовом счете 91207 «Бланки строгой отчетности». Бланки чеков банки хранят в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ст. 878 ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, что зависит от специфики банковской деятельности и налогового законодательства. Форму чека кредитная организация определяет самостоятельно.

Межбанковские соглашения и внутрибанковские правила проведения операций с чеками, касающиеся порядка и условий их использования, должны содержать обязательные требования, перечисленные в п. 7.15 и 7.16 Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации.

Чековая форма расчетов имеет как положительные, так и отрицательные стороны.

С одной стороны, средства могут быть зачислены на счет чекодержателя без задержки в день предъявления чека в банк — в течение 10 дней со дня выписки. Платеж гарантируется путем предварительного депонирования средств чекодателя на отдельном счете или использования банковской гарантии (аваля).

С другой стороны, всегда имеется вероятность или подделки чека, выписки чека без покрытия (т.е. при отсутствии средств на счете чекодателя). Поэтому плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными способами в его подлинности. Порядок возмещения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

В настоящее время чековая форма расчетов постепенно уступает место электронным платежам.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов совершает действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк) (ст. 874876 ГК РФ).

Расчеты по инкассо проводятся на основании платежных требований, которые могут оплачиваться по распоряжению плательщика (с ) или без его распоряжения (в без акцептном порядке); И инкассовые поручений, которые оплачиваются без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента проверяет соответствие расчетного документа установленной форме бланка, полноту заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствие подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиском печати, а также идентичность всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа реквизитам исполнительного документа.

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Учреждения и подразделения расчетной сети Банка России экспедируют расчетные документы в порядке, предусмотренном нормативными актами. Кредитные организации (филиалы) организуют доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.

Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций (филиалов), предъявляемые к счету кредитной организации (филиала), должны направляться в учреждение или подразделение Банка России, обслуживающее данную кредитную организацию (филиал).

Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются и проверяются в установленном порядке.

Расчетные документы, оформленные с нарушением требований, подлежат возврату получателю (взыскателю).

Расчетные документы, для оплаты которых требуется предварительное согласие плательщика, направляются ему для акцепта.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на без акцептное списание денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по вне балансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» с указанием даты помещения в картотеку, о чем исполняющий банк обязан известить банк-эмитент, направив ему извещение установленной формы не позже следующего рабочего дня. Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента — получателя средств.

Расчетные документы оплачиваются по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся в картотеке по вне балансовому счету 90902, путем использования платежного ордера установленной формы.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность согласно законодательству.

Инкассовая форма расчетов не только отличается сложностью документооборота, но и не дает гарантии платежа. Ведение двух картотек расчетных документов: переданных плательщику для акцепта и не оплаченных в связи с отсутствием средств на счете — требует дополнительных затрат со стороны банка. Поэтому платежные требования применяются редко. Инкассовые поручения используются, как правило, налоговыми органами для взыскания недоимок налогов и иных обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды.

Расчеты с использованием пластиковых карт

Идея применения такого инструмента, как платежные карты, впервые была выдвинута в конце XIX в. в Великобритании и изложена в книге Джеймса Беллами «Глядя назад», изданной в 1880 г. На практике первые кредитные Карты появились В1начале XX в. в США и еще не были ни банковскими, ни пластиковыми. Самая первая кредитная карта выпущена в 1914 г. фирмой. Карты использовались для оплаты при торговле нефтепродуктами. Владельцы таких карт получали скидки при покупке товаров, возможность покупки в кредит и другие преимущества при обслуживании. Фирма-эмитент получала постоянных клиентов и стабильные доходы.

С увеличением числа пользователей возник вопрос об учете и регистрации продаж по каждой эмитированной, т.е. выпущенной, карте, что привело к созданию механизма эмбоссирования карт, т.е. получения отпечатка с карты на торговом чеке. В 1928 г. Бостонская компания выпустила первые металлические пластинки, которые выдавались кредитоспособным клиентам и на которых эмбоссировадся адрес. Продавец вкладывал такую пластинку в специальную машинку — импринтер, и буквы, выдавленные на ней, отпечатывались на торговом чеке.

Многие специалисты в области банковского дела считают, что начало выпуску банковских кредитных карт было положено Джоном С. Биггинсом, специалистом по потребительскому кредиту из «Национального банка „Флэтбуш"» в нью-йоркском районе Бруклин. В 1946 г. С. Биггинс организовал работу по кредитной схеме под названием. Эта схема предусматривала оформление долговых расписок, которые принимались от клиентов местными магазинами за мелкие покупки. После того как покупка состоялась, магазин сдавал расписки в банк, который оплачивал их со счетов покупателей. Так появился механизм банковского эквайринга, т.е. обслуживания торговых центров, принимающих к оплате кредитные карты, эмитированные другими банками.

Общепризнанным является тот факт, что первой массовой платежной карточной системой стала американская «Дайнерс Клаб», созданная в 1949 г. Одним из главных ее отличий от предшествующих систем было наличие профессиональной посреднической компании, берущей на себя организацию и проведение расчетов между продавцами и покупателями товаров и услуг. В 1950 г. компания «Дайнерс Клаб» ввела в обращение платежные карты, принимаемые ресторанами, отелями и туристскими агентствами. Впоследствии они стали называться картами туризма и развлечений. Первоначально изготавливались да плотной бумаге, картоне, но уже в 50-е годы появились первые пластиковые карты. В 1958 г. первые карты выпустили компании «Америкэн экспресс», «Бэнк оф Америкард» (ныне это система «Виза»).

В странах Западной Европы, в первую очередь в Великобритании и Франции, первые платежные карты появились в 60-е годы.

В СССР банковские карты в рублевых расчетах внутри страны не использовались. В 1969 г. было подписано первое международное соглашение с компанией «Дайнерс Клаб», в 1974 г. — с «Америкэн экспресс», в 1975г. — с «Бэнк Америкард» и «Еврокард», в 1976 г. — с японской компанией «ДжейСиБи». С советской стороны все эти соглашения подписывались организацией «Интурист», которая и осуществляла расчеты по пластиковым картам для элитных иностранных туристов в специальных валютных магазинах «Березка» и гостиницах. В 1989 г. Внешэкономбанк выпустил «золотые» карты «Еврокард», но в очень ограниченном количестве и для узкого круга лиц. Поэтому принято считать, что первым российским коммерческим банком, выпустившим карту системы «Виза», стал в 1991 г. Кредо банк. Наряду с внедрением карт международных платежных систем с начала 90-х годов стали развиваться и российские платежные системы: «СТБ Карт» на базе банка «Столичный», «Юнион Карт» — на базе Автобанка, «Золотая корона» — на базе Сибирского торгового банка и, конечно же «Сбер-карт» — на базе крупнейшего отечественного коммерческого банка — Сберегательного банка Российской Федерации.

Порядок банковских карт и расчетов с их помощью регулируется в основном нормативными актами Центрального банка Российской Федерации, поскольку в Гражданском кодексе Российской Федерации и федеральном законодательстве не уделено достаточного внимания электронным формам расчетов.

Центральным банком РФ было утверждено Положение о порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием, в котором были даны определения банковской карты и других взаимосвязанных понятий и терминов.

В настоящее время правовые основы осуществления операций с банковскими картами отражены в Положении Центрального, банка РФ № 266П.

Банковская карта — это средство для составления расчетных и иных документов, подлежащих оплате за счет клиента. Также банковскую карту можно определить как персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий держателю возможность безналичной оплаты товаров или услуг и получения наличных денежных средств в отделениях (филиалах) банков и банкоматах.

Банкомат — электронный программно-технический комплекс, предназначенный для выдачи и приема наличных денежных средств, составления документов по операциям с использованием банковских карт, выдачи информации по счету, осуществления безналичных платежей и т.д.

Держатель банковской карты — физическое лицо, использующее банковскую карту на основании договора с эмитентом, или физическое лицо — уполномоченный представитель клиента эмитента.

Импринтёр — механическое устройство, предназначенное для переноса оттиска рельефных реквизитов банковской карты на документ, составленный на бумажном носителе.

Клиент — физическое или юридическое лицо, заключившее с кредитной организацией — эмитентом договор (банковского счета, банковского вклада, кредитный договор и пр.), предусматривающий осуществление операций с использованием банковских карт.

Корпоративная карта — банковская карта, позволяющая ее держателю проводить операции по счету юридического лица.

Предприятие торговли (услуг) — юридическое лицо, которое в соответствии с подписанным им соглашением с эквайрером несет обязательства по приему документов, составленных с использованием банковских карт, в качестве оплаты предоставляемых товаров (услуг).

Процессинг — деятельность, включающая в себя сбор, обработку и рассылку участникам расчетов информации по операциям с банковскими картами, осуществляемая процессинговым центром.

Эквайринг — деятельность кредитной организации, включающая в себя осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием банковских карт, и осуществление операций по выдаче наличных денежных средств держателям банковских карт, не являющимся клиентами данной кредитной организации.

Эквайрер — кредитная организация, осуществляющая эквайринг.

Эмитент — кредитная организация (филиал), осуществляющая эмиссию банковских карт.

Для совершения операций с пластиковыми картами кредитной организации достаточно иметь обычную лицензию на проведение банковских операций, отдельного разрешения со стороны Банка России не требуется.

Кредитная организация может эмитировать банковские карты для физических и юридических лиц при условии, что ее лицензия на проведение банковских операций предусматривает операции по счетам указанных лиц в соответствующей валюте.

Если эмитируемые банковские карты предоставляют держателю возможность трансграничных платежей, т.е. платежей по операциям, совершенным с использованием банковских карт за пределами государства, на территории которого они эмитированы, то эмиссию карт могут осуществлять только кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками в соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле.

Банковские карты эмитируются на территории Российской Федерации кредитными организациями — резидентами.

Банковские карты выдаются клиенту на основании заключенного с ним договора. На банковской карте должны быть проставлены наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие.

Эмитент должен уведомить клиентов о необходимости обязательного получения разрешения Банка России для совершения валютных операций, связанных с движением капитала, в том числе при совершении трансграничных платежей с последующим возмещением в валюте Российской Федерации расходов эмитента, в соответствии с валютным законодательством.

По одному счету клиента могут отражаться операции с использованием нескольких однотипных банковских карт (расчетные, кредитные операции) одной или разных платежных систем, выданных кредитной организацией либо самому клиенту, либо лицам, уполномоченным клиентом.

Кредитная организация, начинающая (завершающая) эмиссию банковских карт или эквайринг с их использованием, обязана уведомить в 30дневный срок Департамент методологии и организации расчетов. Банка России о начале (завершении) эмиссии или эквайринга. Уведомление должно содержать общую информацию о платежной системе и типах банковских карт, которые выпускает эмитент или обслуживает эквайрер, по форме, установленной Банком России.

Физическим лицам, как резидентам, так и нерезидентам, эмитент может выдавать банковские карты следующих типов:

1) расчетная, или дебетовая, карта — банковская карта, выданная владельцу средств на банковском счете, использование которой позволяет держателю банковской карты согласно условиям договора между эмитентом и клиентом распоряжаться денежными средствами, находящимися на его счете, в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг или получения наличных денежных средств;

2) кредитная карта — банковская карта, использование которой позволяет ее держателю согласно условиям договора с эмитентом проводить операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг или получения наличных денежных средств.

Юридическим лицам эмитент может выдавать банковские карты следующих типов:

1) расчетная корпоративная карта — банковская карта, использование которой позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица, в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разращённых операций;

2) кредитная корпоративная карта — банковская карта, использование которой позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.

Все расчеты по операциям с использованием банковских карт, совершенным на территории Российской Федерации, должны проводиться только в валюте Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством. Но это правило не распространяется на межбанковские расчеты при использовании банковских карт резидентами и нерезидентами за пределами Российской Федерации, а также при получении наличных денежных средств в иностранной валюте с использованием банковских карт в уполномоченных банках.

Юридические лица — резиденты могут совершать с использованием корпоративных карт безналичные операции на предприятиях торговли (услуг), а также операции получения наличных денежных средств в следующих случаях:

1) получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица на территории Российской Федерации, а также для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в пределах Российской Федерации;

2) безналичная оплата расходов в валюте Российской Федерации, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц, в пределах Российской Федерации;

3) безналичные операции на территории Российской Федерации, связанные с основной хозяйственной деятельностью юридического лица, ВТ валюте Российской Федерации;

4) безналичная оплата в валюте Российской Федерации расходов представительского характера на территории Российской Федерации;

5) безналичная оплата расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства, в иностранной валюте;

6) безналичная оплата расходов представительского характера в иностранной валюте за пределами Российской Федерации;

7) получение наличных денежных средств в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для оплаты расходов, связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства.

Запрещается использование корпоративных карт для выплаты и других выплат социального характера.

При совершении операций с использованием банковских карт в случае отсутствия денежных средств на счете клиента расчеты по таким операциям проводятся путем предоставления клиенту кредита на соответствующую сумму на условиях договора между эмитентом и клиентом.

За совершение операций по счетам пластиковых карт кредитные организации получают следующие виды комиссионного вознаграждения:

Комиссии межбанковские — денежные средства, уплачиваемые эквайрером эмитенту или эмитентом эквайреру, по операциям с использованием банковских карт;

Комиссии за процессинг — денежные средства, взимаемые с эквайреров и эмитентов за проведение процессинга;

Комиссия эквайрера — денежные средства, взимаемые эквайрером с держателя банковской карты за предоставленные услуги по операциям с использованием банковских карт;

Комиссия эмитента — денежные средства, взимаемые эмитентом со своего клиента за проведение операций с использованием банковских карт.

Кроме того, при выдаче держателям карт кредитов в пределах установленных лимитов взимается банковский процент, предусмотренный договором.

Очевидные преимущества расчетов с помощью банковских карт заключаются в высокой скорости их проведения (суммы списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя практически мгновенно), возможности использования банковского кредита, сокращении затрат на эмиссию, транспортировку, хранение и пересчет наличных денег. Платежные карты портативны, их сложно подделать, в случае потери или хищения счет блокируется по первому заявлению владельца. Вместе с тем развитие рынка банковских карт в России требует совершенствования действующего законодательства, сокращения теневого сектора экономики, дополнительных инвестиций в банковскую инфраструктуру (на создание компьютерных сетей, средств защиты информации, установку банкоматов и терминалов). В перспективе электронные расчеты с использованием банковских карт должны занять достойное место в платежной системе России.

|

В рамках товарно-денежных отношений, при предоставлении услуг, осуществлении сделок купли-продажи, удовлетворении претензий разного рода, исполнении обязательств, распределении и перераспределении финансовых средств совершаются платежные операции. Их комплекс образует наличный и безналичный денежный оборот . Рассмотрим его особенности.

Общие сведения

Безналичный денежный оборот в России составляет 80-90% от всех финансовых операций. Он предполагает осуществление платежей посредством перемещения средств по счетам. Безналичный денежный оборот опосредует такие хозяйственные сферы, как продажа продукции, предоставление услуг, производство работ, возврат и получение кредитов, выплата и расходование фактических доходов. В настоящее время платежные отношения постоянно совершенствуются. Наличный и безналичный денежный оборот претерпевает определенные изменения. В последнее время отмечается увеличение потоков средств по счетам. При этом между безналичной и наличной сферами обращения денег остается взаимная и тесная связь. Средства постоянно переходят из одного сектора в другой.

Функции финансов

Денежный оборот представляет собой движение средств в безналичной и наличной формах, обслуживающее продажу продукции, нетоварные платежи, а также хозяйственные расчеты. В современной экономике финансы реализуют следующие основные задачи:

  1. Они выступают в качестве средства обмена. Деньги исполняют функцию посредника при товарообмене. Они перемещаются навстречу продукции при ее продаже и факторам производства при их приобретении.
  2. Финансы являются единицей расчета. Они дают возможность провести оценку не только стоимости товаров, но и национального производственного объема, экономического положения страны.
  3. Деньги выступают как средство накопления богатства. Их удобнее хранить, нежели какую-то продукцию, и извлекать доход, помещая их в финансовые учреждения.

Особенности госрегулирования

Предполагает выработку такой государственной политики, которая позволяла бы удерживать баланс на финансовом рынке. Учитывая указанные выше функции, основным направлением госрегулирования выступает разработка мероприятий по поддержанию необходимого объема средств в свободном использовании. Это предупреждает инфляцию - переполнение платежной сферы бумажными знаками, теряющими покупательную способность и провоцирующими повышение цен.

Организация налично-денежного и безналичного оборота основывается на производстве продукции. Огромное количество сделок купли-продажи формирует непрерывный процесс товарообмена. Деньги позволяют изменить схему натурального оборота "товар-товар" на более универсальную модель "товар-деньги-товар". Использование финансов позволяет эффективно совершать обменные операции и в плане экономии времени, и с точки зрения расширения свободы и возможностей экономических субъектов.

Денежное обращение: безналичный денежный оборот

Он представляет собой перемещение стоимости посредством движения средств по счетам финансовых учреждений, а также в зачет исполнения взаимных требований. На практике применяются разные платежные формы. Безналичный денежный оборот может осуществляться по поручениям, аккредитиву, чекам, карточками, по инкассо. Соответствующие документы утверждаются Центробанком и используются согласно установленным правилам.

В качестве основы безналичного оборота выступают межбанковские финансовые операции. Они осуществляются через РКЦ, созданные Центробанком. Операции могут совершаться по корреспондентским счетам, открываемым финансовыми учреждениями друг другу на основании соглашений. Безналичный денежный оборот регулируется Центробанком.

Нормативная база

В качестве одного из ключевых правовых актов, регулирующих безналичный денежный оборот РФ , выступает Положение № 271. Оно регламентирует совершение платежных операций на территории страны. В соответствии с документом, между банковскими и прочими финансово-кредитными учреждениями осуществляются через РКЦ ЦБ. Для проведения платежных операций открывается корреспондентский счет. Его обслуживание осуществляет соответствующий расчетный центр. Банковские учреждения обязаны обеспечивать своевременное поступление средств на корреспондентский счет. Регламентация и посредничество в платежных операциях между финансово-кредитными юрлицами является прерогативой ЦБ.

Безналичный денежный оборот: принципы

В настоящее время формирование финансового сектора экономики основывается на ряде правил. Существуют следующие принципы организации безналичного денежного оборота :

  1. Предприятия любого типа собственности обязаны хранить средства на банковских счетах. В кассах разрешено держать небольшие суммы наличных денег в рамках лимитов.
  2. Основная часть платежных операций должна производиться через банк.
  3. Требование на проведение расчета необходимо выставлять или перед отгрузкой продукции, или непосредственно после нее. Стоит отметить, что в кризисных условиях все чаще в качестве условия поставки выступает предоплата. Зачастую величина аванса составляет 100% от оговоренной суммы.
  4. Оплата полученной продукции и услуг производится банковским учреждением исключительно с согласия обслуживаемого лица.
  5. Формы безналичных расчетных операций выбираются предприятиями самостоятельно.

Выполнение указанных правил способствует сохранению законности платежных операций.

Специфика

Рассматривая , необходимо отметить его значение для рыночной экономики. Совершение операций с использованием счетов позволяет формировать банковские ресурсы, устанавливать кредитные отношения, контролировать деятельность предприятий. Кроме этого, существенно сокращаются издержки на обслуживание платежей. В развитых государствах порядка 80% от общего денежного оборота составляют безналичные расчеты. Остальную долю составляют платежные операции с использованием банкнот и монет.

В России соотношение другое - 60% и 40% соответственно. Большая часть операций, как выше говорилось, связана с товарообменом, предоставлением услуг, производством работ. Вместе с тем в безналичной форме осуществляются расчеты с внебюджетным фондом, бюджетом и пр.

Нюанс

В рамках безналичного оборота деньги выполняют платежную функцию. Это обуславливается тем, что перемещения по счетам не определяются временем движения ценностей. Погашение обязательств осуществляется после их появления. При зачете требований на банковских счетах отражают только кредитовое или дебетовое сальдо, которое погашается полностью. Сумма засчитываемых денег включается в состав безналичного оборота.

Механизм платежей

Структура безналичного денежного оборота выглядит следующим образом:

  1. Платежи в нефинансовом секторе. Операции осуществляются между предприятиями.
  2. Платежи финансового сектора - между банковскими учреждениями.

В последнем случае система безналичного денежного оборота включает в себя операции:

  1. Через учреждения ЦБ посредством открытия корреспондентских счетов. Эти операции составляют приблизительно 60%.
  2. Кредитных учреждений с использованием взаимных корреспондентских счетов ностро и лоро. Эти операции составляют приблизительно 10%.
  3. Путем клиринга. Они осуществляются с помощью негосударственных расчетных центров. На их долю приходится только 0,2%.
  4. С использованием счетов межфилиальных расчетов. Эти операции составляют около 30%.
  5. В личном секторе. Такие операции совершаются населением с использованием платежных карт, чеков.

Безналичный денежный оборот , таким образом, осуществляется через специализированные учреждения, с помощью информационных, коммуникационных, программно-технических средств, инструментов, процедур, регулируется правовыми нормами, обеспечивающими проведение платежей между участниками финансовых отношений.

Счета

Безналичные расчеты производятся путем зачисления и списания средств. Физлицо или предприятие открывает счет - депозитный, валютный, ссудный, текущий или иной другой. Коммерческие банки осуществляют рассчетно-кассовое обслуживание. Счет открывается предприятиями, имеющими самостоятельный баланс и работающими в соответствии с порядком проведения платежей. Для их структурных подразделений создаются субсчета и текущие р/с. Каждому предприятию открывается один либо несколько (в различных банках) счетов.

Документы

Для открытия счета предприятие предоставляет:

  1. Заявление. Оно оформляется по установленной форме.
  2. Учредительную документацию, заверенную нотариально.
  3. Св-во о постановке на учет в ФНС.
  4. Карточку с образцами печати и подписей уполномоченных лиц.
  5. Документы, подтверждающие правомочия субъектов, указанных в карточке.

Нерезидентам дополнительно следует предоставить выписки банковского/торгового реестра, определяющие их статус, согласно законодательству их государств, копию разрешения национального ЦБ. Указанные документы переводятся на русский, заверяются нотариусом и подтверждаются посольством РФ или соответствующей страны.

Финансовые отношения

Они включают в себя:

  1. Участников расчетов. Ими выступают, в частности, покупатели, поставщики.
  2. Объекты операций. Ими являются продукция, работы, валюта, финансовые требования.
  3. Учреждения, совершающие платежи. К ним относят банки, в том числе ЦБ, клиринговые центры и пр.
  4. Посредники - гаранты, факторинговые компании и пр.

В расчетных отношениях присутствует два участника, если получатель средств и поставщик, плательщик и покупатель совпадают в одном лице. Если нет, то могут быть разные варианты. Например:

  1. Поставщик получателем средств не является.
  2. Грузополучатель выступает как плательщик, однако средства идут в пользу сторонних субъектов.
  3. Плательщик не является получателем груза и третьим лицом.

Классификация операций

Она осуществляется по разным признакам:

  1. В зависимости от участников. По этому критерию выделяют финансовый (банки) и нефинансовый секторы. В первом операции именуют межбанковскими, во втором - межхозяйственными.
  2. В зависимости от объектов. По этому признаку операции могут быть товарными или нетоварными (налоги, платежи по векселям, ссудам).
  3. В зависимости от времени оплаты. Операции могут быть плановыми, долгосрочными, срочными, просроченными, отсроченными, авансовыми и пр. В последнем случае возникают кредитные отношения. Они обслуживаются векселями. Это достаточно удобная форма краткосрочного кредитования, в особенности в торговле при временном отсутствии денег.
  4. По способу платежа. Может осуществляться списание полной суммы со счета (валовая операция), зачет требований - клиринг, списание сальдо.
  5. По форме платежей. Могут осуществляться переводы, аккредитив, инкассо и пр.

Операции различаются и по платежным инструментам, используемым для их совершения. На практике используются средства:

  1. Кредитных переводов. Ими являются платежные поручения о перечислениях (или требования-поручения).
  2. Дебетовых переводов. В их число входят чеки, инкассовые поручения о списаниях, векселя.
  3. Промежуточные инструменты. При расчетах могут применяться кредитовые и дебетовые переводы (пластиковые карты, аккредитивы).

Очередность списания

Она устанавливается 855 статьей ГК. В случае наличия на счете достаточной суммы для удовлетворения требований всех кредиторов списание производится по календарной очередности. Если средств недостаточно, то:

  1. Первыми удовлетворяются требования по ИЛ, связанные с компенсацией вреда здоровью/жизни, а также взысканием алиментов.
  2. Во вторую очередь списываются средства по исполнительным листам, в которых предусмотрено перечисление/выдача средств для выплаты выходных пособий и з/п гражданам, работающим по контракту (трудовому договору), вознаграждений авторам продуктов интеллектуальной деятельности.
  3. Третьими удовлетворяются требования по отчислению зарплаты, взносов в ПФР, ФСС, ФОМС.
  4. В четвертую очередь списываются средства для погашения обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами (кроме тех, которые перечислены выше).
  5. Пятыми удовлетворяются прочие требования.
  6. Последними списываются средства по иным платежным документам по календарной очередности.

Выводы

Экономика любой страны предполагает сложные взаимодействия множества хозяйствующих субъектов. В качестве основы этих отношений выступают платежи, посредством которых удовлетворяются разнообразные потребности, погашаются обязательства. Денежный оборот представляет собой комплекс всех расчетных операций, опосредующих перемещение стоимости между всеми агентами во внутренней и внешней экономической сфере. Финансы выступают как средства платежа. Преобладающим сегодня является .

Контроль движения средств

Выработано несколько правил, следование которым обеспечивает надзор за перемещением денег, предотвращает нерациональное их расходование. К ним относят:

  1. Разделение контрольных функций и ответственности. На предприятиях задачи, связанные с выдачей разрешений на выполнение операций, учетом, хранением средств, должны осуществляться разными сотрудниками.
  2. Тщательный подбор персонала, работающего с деньгами. Лица, которым поручается учет и хранение финансов, оформление операций, денежных документов, должны пройти особую проверку. Необходимо получить подтверждения их порядочности и честности, достаточной подготовки.
  3. Соблюдение порядка оформления документации. Все кассовые и банковские бумаги составляются без исправлений. Неверно оформленные документы подлежат уничтожению.
  4. Соблюдение правил хранения денег.
  5. Проведение еженедельной проверки операций по банковским выпискам.

Заключение

В наличном обороте используются разные виды денег:

  1. Банкноты.
  2. Бумажные деньги.
  3. Разменные монеты.
  4. Кредитные карты, чеки, векселя и пр.

Сегодня все еще сохраняется тенденция к накоплению средств. Однако постепенно население понимает, что держать большую сумму наличности дома нецелесообразно, а в ряде случаев и опасно. Учитывая экономическую ситуацию, все чаще люди обращаются в банковские учреждения. Банковская система считается началом кругооборота денег, безналичных расчетов. Важнейшей ее задачей является создание платежных инструментов. Безналичные операции во многих случаях приобретают кредитный характер, так как имеет место определенный временной разрыв между началом и завершением платежа.

Масса финансовых средств разделяется на два встречно движущихся потока. При этом скорость их неодинакова. Банковские учреждения активно выпускают деньги, а должники возвращают средства медленнее. В итоге объем средств начинает увеличиваться. В сфере кредитно-финансовой политики особое значение имеет грамотное управление потоками, объемом кредитов, а также валютным курсом. Учреждения, регулирующие наличное и безналичное обращение денег, постоянно вырабатывают разнообразные эффективные методы, осуществляют непрерывный мониторинг ситуации, исследования тенденций в направлениях потоков, анализ проводимых сделок хозяйствующими субъектами.

© 2024 Строительный портал - PvaStudio